出纳的工作内容和流程图（出纳基本的工作内容）

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1、出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。

2、 （1）货币资金核算。

3、日常工作内容有： ①办理现金收付，审核审批有据。

4、 严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。

5、对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。

6、收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

7、 ②办理银行结算，规范使用支票。

8、 严格控制签空白支票。

9、如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。

10、逾期未用的空白支票应交给签发人。

11、对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。

12、支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

13、不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

14、 ③认真登日记账，保证日清月结。

15、 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。

16、现金的账面余额要及时与银行对账单核对。

17、月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。

18、对于末达账款，要及时查询。

19、要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

20、 ④保管库存现金，保管有价证券。

21、 对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

22、库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。

23、不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。

24、如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。

25、如有短缺，要负赔偿责任。

26、要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

27、 ⑤保管有关印章，登记注销支票。

28、 出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。

29、但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

30、对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

31、 ⑥复核收入凭证，办理销售结算。

32、 认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。

33、发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

34、 （2）往来结算。

35、日常工作内容有： ①办理往来结算，建立清算制度。

36、 办理其他往来款项的结算业务。

37、现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。

38、对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。

39、对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

40、实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。

41、对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。

42、建立其他往来款项清算手续制度。

43、对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。

44、 ②核算其他往来款项，防止坏账损失。

45、 对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。

46、年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

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